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信托基金避税

发布时间:2021-01-14 01:45:34

1、如何合理避税增值财富?

利用增加可扣除项目金额,比如:工资薪金支出、业务招待费用、广告费和业务宣传费、

采用折扣方式促销。

是利用税法规定的其他政策,如税收优惠政策、亏损弥补政策等等,因为税法具体规定了各种优惠政策。企业只需考虑是否满足税法规定的优惠项目,或者是否努力使自己符合税法规定的优惠条件即可。在具体筹划时,要从各方面详细计算,以使得企业效益最大化。

2、阅读下面语段,按要求回答问题:投资开放式基金不但会取得较高收益,还能达到合法避税的效果,由于基金获

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3、香港投资者投资者私募基金后取得的收益需要缴税吗?可以避税吗?

谢邀,您好,任何香港公司符合以下三项条件者,便需缴纳利得税:

1. 有在香港经营活动(包括行业、专业、业务)者;

2. 在香港经营活动有产生利润者;

3. 所得利润来源于香港。

根据香港法例,公司董事必须为香港有限公司准备相应年度的公司营运凭证,并委聘有资质的香港会计师(执业会计师)为公司帐目进行审计(核数),并填报税表委托执业会计师递交香港税务局。

首先,我们来了解一下香港公司的做账报税的时间。

1、香港公司核数报税周期若新成立公司第一次报税是在18个月之后,以后每年1次(周期12个月);

注:建议选择数年(香港有两个财政年度,即12月31日——次年1月1日;4月1日——次年3月31日)税务申报比较方便,一旦选定了埋数年度,每年都需在固定时间进行申报。

2、香港公司每年需在规定时间内提交核数师报告、填写税表给香港税务局,核数报税时间是以税务局发出的税表计算,第一次报税:税表发出后的三个月内完成核数报告,多次报税:税表发出后的一个月内完成核数报告。  

香港公司做账报税需要提交的资料如下(具体资料根据因公司不同而定):

1.香港银行账户月结单:

是指以香港公司名义开立的所有香港本地银行账户流水单,通常香港银行每月都会将上月的账户流水单以邮件形式发送给客户;就算香港银行发送的香港银行账户月结单邮件没有保存,也没有关系,香港本地银行账户持有人,可以向香港银行申请重新发送月结单,这也是香港公司补做审计需要做的第一件事;

2.香港公司业务单据:

有了香港本地银行账户月结单,就需要香港公司签署的业务单据对每一笔资金的进出进行说明。

比如,某个香港本地银行账户当月有3笔进账,4笔出账,那么香港公司就应该有3份销售合同对应3笔进账;4份购货合同对应4笔出账;

3.收/付款凭证:

香港公司每一笔进出账对应的发票、收据等资金签收证明;值得说明的是,香港并不存在“发票”一说。因为香港税务局并不会像大陆税务局一样,统一印发专用的发票。香港政府承认香港公司自行印制的样式收据,但该香港公司收据必须是有香港公司签名盖章的收据,以证明是由该香港公司签发。

4.账本:

记录香港公司所有收入支出,包括香港公司正常运营成本,如人员工资、购置办公用品、缴纳房租、香港公司正常贸易收付等。与国内公司账本一致,也是判断香港公司盈亏的重要依据。

5.装箱单:

(提供服务的服务型企业则不需要这项),是香港公司贸易的最直接凭证,证明该香港公司进行的贸易活动真实有效,而这些商品存在运、物流活动的,还需要提供相关的物流合同/提单等文件。  

为什么香港公司要做账报税?

每一间香港公司均需要按要求出具核数师报告,核数报告是国际认可的注册会计师出具的,政府在公司年审以及公司宣告结束时都会凭着这份报告考察,而且做好每年的核数审计报告,也可以提高香港公司在政府的信誉。对企业后续发展也会带来极大的帮助:

1、想公司长期运营,需如实申报:每年理账可保持良好的会计及核数记录,利于日后反查账目及管理使用。同时透过核数,提高公司管理素质;了解内部监控制度,保障股东之权益。一个正常运作的公司应按照当地的税法规定依法纳税,这个是每个企业应尽的责任和义务,如果想公司长期运营下去的话,则需要做实申报。

2、香港展位费减半的优惠:很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录,以便了解公司的背景及实力,从而考虑是否进行合作或是提供商品。在香港参加展会,如有审计报告和交税证明,可以申请香港贸易发展局给出的展位费减半的优惠。

3、亏损持续弥补下年度利润:香港公司理账报税后,经香港税局核定为亏损,可无限期弥补以后所产生的利润。

4、企业资金盘活,利于银行融资: 利用香港公司名下所持有的资产可以进行和银行融资贷款,可以帮助企业进行资金盘活;公司需要有连续3年的“审计报告”,并且都是盈利的,这样有利在香港银行信贷审查。

5、利于开信用证:香港公司每年都做账审计,有利于开信用证。银行在给客户开具信用证的时候会审查客户历年的审计报告,据此来决定给客户开具信用额度。

6、完税证明:目前天猫国际的续签和入驻都需要香港公司提供的完税证明,而完税证明则是正常去香港报税后的结果。

7、香港移民:后期申请香港移民,企业正常报税也是一个必要的条件之一。

8、香港上市:如果后期企业想要发展香港上市,那么正规合理的税务规划是非常重要的。  

以上回答供您参考,希望可以帮到您,关于香港公司做账报税事宜,如果您还有疑问,欢迎随时与我们探讨。

4、澳富人视家族信托为最有效避税方式,中国也是如此吗

家族信托具有:传承规划作用、私密性保障作用、避税作用、资产隔离作用等。富人的生命也是有限的,传统的遗嘱在执行起来往往会有很多的缺点,通过家族信托的形式可以更好的将自己的财富传承、保值甚至增值下去。

5、基金投资公司是如何避税的

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6、基金分红避税需要提前多少天购买

根据财政部、国家税务总局的财税字〔1998〕55号《关于证券投资基金税收问题的通知》
基金向投资者分配的基金收益,暂免征收所得税。
及财税〔2008〕1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》
关于企业所得税若干优惠政策的通知
二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策
(一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。
(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。
(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。

操作程序:
第一步,在基金分红登记日前持有或买入具有高分红特性前5名基金,从而构建一个具有较好避税效应的基金投资组合。
第二部,在基金分红除息后卖出或者赎回所持有基金。
也可以通过三方公司进行专门的操作。

账务处理,借:银行存款或其他科目,贷:投资收益;由于基金分红营业税所得税都是免税的,报税时将该部分填写在免税栏就好了

7、有限合伙基金怎样合理的避税

无实际卖出的售出法

以下简介兑现股票而不产生资本利得税的做法。若拥有价值2亿美元公司股票的企业高管,想要兑现股票而不想产生约3000万美元的资本利得税时,他可以考虑以下避税办法。

1、以股票为抵押物,从投资银行借入约2亿美元资金。他就此拥有了现金。

2、为冻结抵押股票价值,他可进行买卖股票的“买权”或“卖权”操作。这是授予他在一段时间后,以事先确定的价格买入和卖出股票,为现金作保障的期权。

3、他既可以选择还款,也可以继续持有。若继续持有,他会丧失股票的所有权。课税只会在初始借款数年后才发生。但借入的资金在此期间为他带来更大收益。

操作者需注意的是,税务局已向亿万富翁菲利普-安舒兹(Philip Anschutz)和清晰频道通信公司(Clear Channel Communications)的共同创始人之一,麦克库姆斯(Red McCombs)发出了挑战。联邦税务法院法官去年裁定,安舒兹在2000-2001年间的交易中,共欠缴9400万美元税款,安舒兹对此裁定进行上诉。麦克库姆斯上月决定和解此争议。有提供专业税收法律意见的律师认为,法院虽出现类似案件,但此避税策略仍很活跃,效果良好。

以合伙企业兑现权益避税

一种可让不动产所有者兑现,而无赋税义务的合伙性质企业。

若两人组建了合伙制企业,各拥有1座价值1亿美元办公楼的半数权益,并有1位股东想要兑现,这意味着他可获5000万美元的现金,并产生750万美元的资本利得税。他需要采取的避暑办法是:

1、将不动产所有权转为债务,即合伙企业借入5000万美元,将其投入一间新的合伙制子公司。

2、新合伙的子公司将5000万美元贷给任一家企业3年,以换回3年期债权。

3、合伙制母公司将其在子公司的权益再转给欲兑现的合伙人。到此为止的情形是,欲兑现的合伙人已持有5000万美元的债权,而非不动产,实际结果是兑现了其拥有的50%的合伙制母公司的权益。

4、当债权在3年后到期偿还时,欲兑现者拥有100%的,持有5000万美元现金的合伙子公司,而不会产生任何资本利得税。

5、当这笔现金留在企业中时,可将其投资或以抵押方式放贷出去。在欲兑现者身故后,其权益可让后人继承和兑现,或免税售出。欲兑现者的身故,让递延赋税义务消失,因税法中规定,继承人无需承担此前的资本利得税义务。

操作者应注意,波士顿富豪、不动产开发商Arthur M.Winn使用了此避税手段。联邦税务法院法官最终裁定,该做法某一阶段完全合法,但其他阶段有争议,需要与政府达成和解。

设立信托避遗产税

以下简介如何避开遗产税,把股票的未来收益传给下一代的办法。

在股市投资了数百万美元的富有父母想要把未来投资收益留给子女,但还想要避未来收益带来的遗产税问题。办法如下。

1、父母可首先设立赠予人保留年金信托(grantor retained annuity trust,GRAT),并开列受益子女名单。

2、父母可按照自己的意愿向GRAT放入一大笔资金。在现有GRAT条款规定下,放入GRAT的本金加利息,在经过预先确定的时期后必须全部转回到父母名下。

3、这笔资金获得的超过利息部分的收益,是允许留在信托内,并可永远免予遗产和赠予赋税而让下一代继承。

已采取此方的企业高管有,通用电气CEO杰夫里-伊梅特(Jeffrey Immelt);耐克CEO菲尔-耐特(Philip Knight)和摩根斯坦利CEO詹姆斯-戈尔曼(James Gorman)。

利用特定信托“冻结”资产价值

以下简介如何“冻结”资产价值,让税收无法吞噬资产的未来增值。

富有夫妇总想把价值可能高达1.5亿美元,持有各种股票并产生收益的合伙投资综合资产留给后代。他们还可能想在去世前的20年内,以当时价值冻结这笔资产,让这笔财产的未来升值远离它,以规避可能产生的高达5000万美元的联邦遗产税。他们可采取以下方法做到这一点。

1、首先设立一个不完全产权赠予信托(intentionally defective grantor trust, IDGT)。这对夫妇可向该信托转入在未来2年内免除赠予税,最高限额为1000万美元的资金,并开列受益子女名单。

2、信托随后可通过以向父母借款方式,把这笔资金作为从父母处购入他们的合伙权益的预付款,但父母合伙权益会对该信托使用资产的方式和范围做限制,由此削弱合伙权益的价值,譬如可能会削弱33%.这使得该信托有能力仅以1亿美元购入价值1.5亿美元的合伙权益的资产。

3、父母合伙投资综合资产带来的收入有助于偿还以上借款。而收入产生的所得税由父母承担。它特别适合于赠予财产避开赠予税。

4、在以上债权债务关系结束后,信托实际拥有了价值1.5亿美元,减去9000万美元债务和利息,加上在此期间的资产增值。信托以不产生联邦遗产税的方式,把对1.5亿美元资产产生的所得赋税的担忧彻底消除干净。

以股票期权控制缴税节奏

股票期权可让企业高管以很有价值的方式来调整自己收入所得税高低。

企业高管在洽谈自己未来数年聘用合同时,企业雇主可能会提出一部分薪酬以大量股票支付。但谁也不会愿意为这些股票承担赋税。

因此,更好的办法是采用股票期权。高管们在今后一段时期内,将有选择购入作为其薪酬一部分的股票与否的权利,而且他在此期间还无需缴纳相应的所得税,除非他在期权到期前行权。这意味着他们在控制着自己何时和如何缴税。这种方法不是冻结薪酬,而常是大蛋糕。甲骨文CEO劳伦斯-埃里森(Lawrence J.Ellison)去年的薪金仅25.01万美元,但公司给付的期权价值高达6194.65万美元。

采取这种避税方式的有如下63家著名大型企业高管。但因篇幅有限,仅列举15家国内最熟知的企业。

1.甲骨文的劳伦斯-埃里森

2.维亚康姆(Viacom)菲利普-陶曼(Philippe Dauman)

3.波音的吉姆-迈克纳尼(Jim McNerney)

4.摩托罗拉的桑杰-贾(Sanjay Jha)和格雷格-布朗(Greg Brown)

5.联邦快递的弗雷德-史密斯(Fred Smith)

6.星巴克的霍华德-舒尔茨(Howard Schultz)

7.强生公司的威廉姆-韦尔登(William Weldon)

8.迪斯尼的罗伯特-艾格(Bob Iger)

9.杜邦公司的柯爱伦(Ellen Kullman)

10.Adobe公司的山塔努-纳拉延(Shantanu Narayen)

11.可口可乐的穆泰康(Muhtar Kent)

12.eBay的约翰-道纳豪(John Donahoe)

13.霍尼韦尔的高德威(Dave Cote)

14.洛克希德-马丁的鲍伯-史蒂文森(Bob Stevens)

15.德州仪器的谭普顿(Rich Templeton)等

利用账面亏损

利用,而非抛售价格跌破投资成本的股票,以调整缴税的多寡。

若投资者卖出一类股票获得资本利得收益,他可能还有其他一些被套股票,若出售后者,他会实现亏损,以抵消先前的收益,而无需缴纳任何税收。但无人愿意亏损卖出。因此,投资者可利用如此亏损,而不实际抛出被套股票来避税。要记住的是,税务机构禁止投资者以亏损冲抵收益,然后又在30天内购回股票的做法。以下为解决方法。

1、投资者至少在计划出售已可获利股票之前的31天,买入同等数量的被套股票。

2、投资者买入新购入股票以当前价格确定的卖出期权,并卖出买入期权,这将保护投资者免受购入新股下跌带来的亏损。

3、投资者至少应在31天之后抛出此前被套的股票。他现在只出现税收意义上的亏损(tax loss),而无购入新股股价下跌的风险。

巧用合伙经营套现

利用一份出售,但并不真实出售不动产契约来避开相关税收。

若某投资者拥有价值1亿美元的可带来定期收益的不动产,将其完全折旧,使其应纳税额降至零。这意味着避开了潜在的1500万美元的资本利得税。这位欲兑现的投资者可采用以下办法。

1、所有者不是直截了当地出售不动产,而是先与一个买家组成合伙制企业。

2、不动产所有者将资产注入合伙企业。买家可以现金或是其他不动产入伙。

3、新的合伙企业以不动产为抵押物从银行借入9500万美元(按法律规定,欲兑现的投资者必须在合伙企业中保留一定比例权益,因此未按1亿美元价值借款)。

4、合伙企业随后把借入资金转给欲兑现者。

注意:9500万美元在此只能被看作以不动产为抵押物的贷款,而不是销售所获价款。从征税角度看,欲兑现者在技术上不是出售不动产者,因此潜在的相关税收都递延。

利用终生寿险(permanent life insurance)避税

投保所谓的终生寿险实际上包含了避税好处。一些亿万富翁想要投资,但不需要近期的定期收益,并希望避开投资获利后的税收,可采纳此法。

保险业有不少避税类型产品。许多所谓的终生寿险产品包括带有投资产品的身故受益功能。其收益和身故受益是免交所得税的。若此类险种为一类信托机构持有,也可免交遗产税。保险业内人士认为,这是任何高收益资产避税计划的重要一部分内容。

在个人养老账户上想办法

有税务顾问建议,应尽早将普通退休账户(IRA)转为罗斯退休账户(Roth IRA)

高收入纳税人现在可考虑把普通IRA转为Roth IRA.前者允许进入账户的养老金减扣赋税,但在提取时需缴税,而后者是进入账户的养老金需缴税,但提取时免税。新旧账户的转换,会依照新转换成Roth IRA账户价值征收一次性税赋。因此,税务专家建议,高收入者应在2013年前把他们的普通IRA转为Roth IRA,因为,那时的普通所得税率可能上调。

1、假如某人拥有价值400万美元退休账户。

2、把该账户平均分为4个普通账户,每个价值100万美元

3、此人在下年初把4个账户都转为Roth IRA

4、税务机构允许纳税人可在最长的21个月内重新恢复原态。转换者可在此期间观察这4个账户价值的涨跌状况。例如,有两个子账户从100万美元上涨至200万美元,而另两个从100万美元跌至零。因为,普通IRA已一分为四,此人会对下跌为零的2个子账户改变想法,并将其转回普通IRA.由此,此人所欠税赋只与那两只价值上升账户有关,与跌为零的账户无关,让其税赋减半。21个月的观察期,消除了想以现阶段纳税,来换取未来无税增值做法的风险。

设计递延缴税薪酬计划

把大量收入置入递延薪酬计划内意味着今后数十年的免税增值。企业高管们都梦想着高额收入,但又不想对工资和现金形式的奖金课税。

他们可以采取策略,选择把大部分所得置入递延薪酬计划中。此类计划可让工资和奖金在未来数十年内以递延税赋方式增值。

8、听说买养老目标基金还能避税,这是怎么回事?

2018年5月,五部委联合下发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,未来可能将公募基金纳入商业养老保险范畴中,养老目标基金很可能会成为下一个税收递延政策受惠的投资品种。对投资者来说,这样一来,不光能享受到基金投资带来的收益,还能省下不少钱税钱呢。现在第二批养老基金已经获批,有的已经开始发行了,最近我看汇添富在发2030,兴全马上也要发。。你感兴趣的话可以去查一下

9、家族信托基金投资能合理避税吗

经过专业人士的规划和结构设计,家族信托可能具备一定的避税功能,但是没有人是为了避税才去设立家族信托的。高净值人群选择家族信托看重的是信托传承和财富管理功能,避税只能说是一个推动力。另外,家族信托的税务部分还要看资产是在国内还是海外,以及委托人及受益人的身份国籍等等方面,都会有不同程度的影响,需要专业机构和团队的支持,更多问题可以咨询优脉,优脉是中国市场买方定位的家族办公室专业服务机构,成立伊始即致力于支持中国家族办公室及独立财富办公室的成长与发展,提供投资风险管理咨询、全球投资机会筛选、个性化资产管理解决方案、家族办公室创设及运营支持等一系列专业服务,至今服务超过50个家族办公室,提供投资建议和解决方案逾100亿元。

10、企业取得投资分红如何纳税和避税

一、企业税后利润给股东分红需交个人所得税吗?

企业取得投资分红,不需要交企业所得税。

居民企业税后利润分红不缴企业所得税。

常用的避税方法有很多,主要有:利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。

《企业所得税法》第二十六条第二项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。第三项规定,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,也为免税收入。

《企业所得税法实施条例》进一步明确,所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

其所称的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说,企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税,其他的分红都不需要缴税。

2008年以前,居民企业之间的税后利润分配,如果存在非定期减免税造成的税率差,则要按税率差补税。

但在2008年以后,即使企业分配的税后利润是属于2008年以前的,也可以按照新税法的规定免税,不需要按税率差补税。

二、在我国合理避税的作用

在法律允许的情况下,这个定义的关键是纳税人在税法许可的范围内。通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排,尽量满足税法条文所规定的条件,以达到减轻税收负担的目的。当然,避税也不排除利用税法上的某些漏洞或含糊之处的方式来安排自己的经济活动,以减少自己所承担的纳税数额。

一般地说,避税可以认为是纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务,以减少他本应承担的纳税数额。虽然避税行为可能被认为是不道德的,但避税所使用的方式是合法的,而且不具有欺诈性质。避税是对已有税法不完善及其特有缺陷所作的显示说明,它说明了现有税法的不健全特征。税务当局往往要根据避税情况所显示出来的税法缺陷采取相应措施对现有税法进行修改和纠正。所以,通过对避税问题的研究可以进一步完善国家税收制度,合理避税,才能视合理避税为企业的权利,才能受到法律和社会的认可和保护。

在财会税务实践中,针对税法中“非违法”内容,纳税人是可以合理运用的,这从税法建设本身来看,是有利于推进税制改革。因为,税法中“允许”、“不允许”和“应该”、“不应该”的内容实际上使企业同时得到了“非不应该”、“非不允许”的内容。正是这些法律上的“非不应该”、“非不允许”内容构成企业合法及非违法避税的依据和途径。

在财会税务实践中,我们翻阅具体税法细则才发现,无论国内还是国外,都有对税法中“非不允许”、“非不应该”的成功利用。对每一个具体的纳税人来说,理解、分析和研究合理避税并不断进行实践,这不仅直接可以给纳税人带来的经济利益和货币收入,使他们创造的商品价值和商业利润有更多的部分合法留归纳税人自己,而且还能够帮助纳税人正确树立法制观念和依法纳税意识,从而提高纳税人素质。

合理避税不同于偷税、逃税,它不是对法律的违背和践踏,而是以尊重税法、遵守税法为前提,以对法律和税收的详尽理解、分析和研究为基础,是对现有税法不完善及其特有的缺陷的发现和利用。同时,合理避税有助于保证政府和执法部门及时发现税制及税法中所存在的问题,进一步根据社会经济发展和税收征收管理的实践来健全税收制度,完善税法,有助于实现经济生活规范和社会生活规范化,有助于建立一个健全的法律社会,有利于我国在世贸组织这个大家庭中与国际社会接轨,有利于我国企业的健康发展。

避税概念在外延上有宽、狭之别。国际上将避税分为两大类,一类是可接受避税,另一类是不可接受避税,二者的划分是以是否违背法律意图作为根据。

可接受避税是指与法律意图相一致的避税即大概念下的避税。

三、股东分红所需要的条件

从法律层次上说,股东的分红权是一种自益权,是基于投资者作为股东个体身份所具有的不可剥夺的权利,一旦受到公司、公司董事或第三人的侵害,股东就可以以自己的名义寻求自力救助 如要求召开股东会或修改分配预案或司法救济以维护自身的利益。理论上股东的分红权是股东的一种固有权利,不容公司章程或公司机关予以剥夺或限制,但实际上,由于股东权是体现为一种请求权,它的实现是有条件的:

1、以当年利润派发现金须满足:

⑴公司当年有利润;

⑵已弥补和结转递延亏损;

⑶已提取10%的法定公积金和5%-10%的法定公益金;

2、以当年利润派发新股除满足第1项条件外,还要:

⑴公司前次发行股份已募足并间隔一年;

⑵ 公司在过去3年财务会计文件无虚假记录;

⑶公司预期利润率可达到同期银行存款利润;

3、以盈余公积金转增股本除满足第2项 1-3 条件外,还要:

⑴公司在过去三年的连结盈利,并可向股东支付股利;

⑵分配后的法定公积金留存额不得少于注册资本的50%;

⑶除此之外,根据《公司法》和《上市公司章程指引》的有关规定,上市公司股利的分配必须由董事会提出分配预案,按法定程序召开股东大会进行审议和表决并由出席股东大会的股东所代表的1/2现金分配方案或2/3红股分配方案 以上表决权通过时方能实现。

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