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债券利息调整

发布时间:2021-03-05 17:04:08

1、非平价发行的可转换公司债券的利息调整怎么计算出来的?

1. 首先抄根据金融工具准则的规定,判断转换权是否属于一项权益工具。
2. 如果是权益工具的,则表明这是同时捆绑发行一项债务工具和一项权益工具,需要按照金融工具准则的规定分别计算这两部分各自的公允价值。
3. 将发行费用按照权益部分和债务部分的相对公允价值之比在这两部分之间分摊。对于分摊到权益部分的发行费用,根据37号准则第十一条规定冲减计入权益的金额;对于属于债务工具的部分,冲减负债的初始计量金额(作为“利息调整”明细科目的借方金额),并在债券存续期间按照实际利率法进行摊销。

借:银行存款(发行价格-交易费用)
应付债券--可转换公司债券(利息调整)(倒挤)
贷:应付债券--可转换公司债券(面值)
资本公积--其他资本公积(权益成份-权益成份分摊的交易费用)

2、发行债券,为什么进行利息调整啊?

?

3、利息调整如何判断是记在借方还是贷方

在持有至到期投资和可供出售金融资产等科目的二级明细科目中,会有利息调整的科目。
简言之,利息调整是指债券投资的票面金额与 债券的摊余成本的差异。 而摊余成本是我们核算债券类金融资产的基本方法之一,持有至到期投资的核算就是基于摊余成本法。而债券类的可供出售金融资产虽 然是以公允价值计量,但也需要考虑公允价值和摊余成本之间的差异 进行账务处理
金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果:
扣除已偿还的本金
加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;
扣除已发生的减值损失
摊余成本是用实际利率作计算利息的基础,投资的成本减去利息后的金额。因此在初始确认时,利息调整借方余额体现为摊余成本高于 投资成本的金额,贷方余额体现摊余成本低于投资成本的金额。
PS: 要关注购买手续费的账务处理,此处不赘述。
可以参考: 1、注册会计师辅导教材,《会计》,2011年后任意版本,“金融资产” 章节相关账务处理。
2、《企业会计准则——应用指南》,“金融工具确认和计量”应用指南、附录“主要会计科目及账务处理”

4、应付债券一利息调整,借贷方所表示的意思

持有至到期投资-利息调整的贷方余额表示折价购入债券,利息调整摊销额减少。 

企业按面值发行债券时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按债券票面金额,贷记“应付债券——面值”科目;存在差额的,还应借记或贷记“应付债券——利息调整”科目。

对于按面值发行的债券,在每期采用票面利率计算计提利息时,应当按照与长期借款相一致的原则计入有关成本费用,借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目。

其中,对于分期付息、到期一次还本的债券,其按票面利率计算确定的应付未付利息通过“应付利息”科目核算,对于一次还本付息的债券,其按票面利率计算确定的应付未付利息通过“应付债券——应计利息”科目核算。

应付债券按实际利率(实际利率与票面利率差异较小时也可按票面利率)计算确定的利息费用,应按照与长期借款相一致的原则计入有关成本、费用。 应付债券到期,企业支付债券本息时,借记“应付债券——面值”和“应付债券——应计利息”、“应付利息”等科目,贷记“银行存款”等科目。

(4)债券利息调整扩展资料:

应付债券属于长期负债。其特点是期限长、数额大、到期无条件支付本息。通过设置“应付债券”科目,以及“债券面值”、“债券溢价”、“债券折价”、“应付利息”四个明细科目对应付债券进行核算。

2006年新的会计准则中,将应付债券替换为长期债券。

5、发行债券和购买债券利息调整的分录

你好
购入债券确认实际利息收入的分录应该是:
借:应收利息
持有至到期投资-利息调整(或在贷方)
贷:投资收益
收到票面利息时分录:
借:银行存款
贷:应收利息

至于发行债券的相关分录,貌似很少考,不太熟悉。但应该不会用“持有至到期-利息调整”科目。应该是相关的权益类科目才对

6、会计 利息调整到底是什么意思,属于什么科目

利息调整只是一个明细账,不是什么科目,主要用在债券方面,债券分折价、溢价、平价。如果是平价债券的话,面值=价值,票面利息就是实际利息,没有利息调整的问题
如果是折价或溢价的债券,债券价格和票面价值不一致,实际得到的利息也就会和票面利息不一致,利息调整就是将票面利息与实际利息之间进行协调,使最后的实际收益(或利息费用)=实际利息。

7、利息调整要怎么算

购入时:借 持有至到期投资——成本(面值) 40000
持有至到期投资——利息调整 1730.8
贷:银行存款 41730.8
由于题中是高于面值买入,比面值多付了1730.8,但是当债券到期时,人家只会还给你面值的部分也就是40000的本金,并不会给你41730.8,这超出的1730.8你多花钱了,当然得需要补偿回来。那补偿的在哪里呢?这1730.8就体现在你得到的利息中,这部分钱作为利息调整,应收的利息是40000*6%=2400,但是这不是真正的全部收益,还有你多付出的那1730.8在里面。所以实际利息收入(投资收益)=票面利息收入- 利息调整。我们要把这1730.8分摊在五个会计年度中。
第一年 应收利息为40000*0.06=2400(每年都不变),实际利息收入(投资收益)41730.8*0.05=2086.54
那么第一年的利息调整为2400-2086.54=313.46.也就是说我们在应收的利息中除去了这个利息调整,至此我们已收回本金313.46,致使我们的投资本金由41730.8减少了313.46,
那么第二年时的摊余成本成为了41730.8-313.46=41417.34,第二年的利息调整2400-41417.34*0.05=329.13
第三年的利息调整为2400-(41417.34-329.13)*0.05=345.59,
第四年的利息调整2400-(41088.21-345.59)*0.05=326.87,
第五年的利息调整,可以用倒挤法,总共的利息调整为1730.8,那么第五年用总共的减去前四年的1730.8-313.46-329.13-345.59-362.87=379.75.

8、在做债券的会计分录时,那个二级科目“利息调整”是代表什么意思?

利息调整只是一个明细账,不是什么科目,主要用在债券方面,债券分折价、溢价、平价。如果是平价债券的话,面值=价值,票面利息就是实际利息,没有利息调整的问题。
如果是折价或溢价的债券,债券价格和票面价值不一致,实际得到的利息也就会和票面利息不一致,利息调整就是将票面利息与实际利息之间进行协调,使最后的实际收益(或利息费用)=实际利息。

9、应付债券发行时的利息调整余额怎么算?

企业按面值发行债券时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按债券票面金额,贷记“应付债券——面值”科目;存在差额的,还应借记或贷记“应付债券——利息调整”科目。
对于按面值发行的债券,在每期采用票面利率计算计提利息时,应当按照与长期借款相一致的原则计入有关成本费用,借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目;其中,对于分期付息、到期一次还本的债券,其按票面利率计算确定的应付未付利息通过“应付利息”科目核算,对于一次还本付息的债券,其按票面利率计算确定的应付未付利息通过“应付债券——应计利息”科目核算。应付债券按实际利率(实际利率与票面利率差异较小时也可按票面利率)计算确定的利息费用,应按照与长期借款相一致的原则计入有关成本、费用。
应付债券到期,企业支付债券本息时,借记“应付债券——面值”和“应付债券——应计利息”、“应付利息”等科目,贷记“银行存款”等科目。

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