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溢价购买债券账务处理

发布时间:2021-04-21 21:05:57

1、请教发行债券溢价的会计处理

例1、某企业于20×0年1月1日发行为期5年,票面年利率为12%,到期一次性还本付息的债券一批,债券面值总额为100万元。若发行时的市场利率为12%,债券按面值100万元发行(债券发行费用略),款项全部存入银行。会计分录如下:

债券按溢价发行
借:银行存款 350
贷:应付债券-债券面值 300
应付债券-债券溢价 50
计提利息
借:财务费用 35
贷:应付债券-应计利息 35

溢价摊销额
按应计利息与溢价摊销额的差额
借:财务费用 105
借:应付债券-债券溢价 70
贷:应付债券-应计利息 35

2、溢价或折价发行债券的账务处理

债券处理抓两头:
1、债券面值
2、银行存款
3、倒挤出债券溢折价(差额根据面值和银行做借贷方)

借:银行存款
应付债券-利息调整
贷:应付债券-面值
应付债券-利息调整

3、溢价收购的账务处理

好像你的问题有点问题,名词是不是应该更清晰一点,转让方,受让方,目标股权,被投资方指的是?

4、购入债券的会计分录

2011年1月2日购买时:A小企业持有的目的是短期获利
借:交易性金融资产 250万
应收利息 10万
投资收益 3万
贷:银行存款 263万
2011年1月15日:
借:银行存款 10万
贷:应收利息 10万
2011年12月31日:
借:应收利息 10万
贷:投资收益 10万
2012年1月15日,收到债券利息。
借:银行存款 10万
贷:应收利息 10万
希望可以帮助你
怎么老是这样呢

5、购入债券会计分录

购入债券会计分录,要视购买的目的:

第一种,如果短期赚差价的,会计分录为:

借:交易性金融资产

贷:其他货币资金或银行存款

第二种,如果持有到到期日,获得利息,会计分录为:

借:持有至到期投资

贷:其他货币资金或银行存款

(5)溢价购买债券账务处理扩展资料:

企业购入债券作为持有至到期投资,该债券的投资成本为债券公允价值加相关交易费用。

持有至到期投资投资成本包括成本和利息调整两个明细分录为:

借:持有至到期投资-成本

利息调整

贷:银行存款

所以持有至到期投资总科目与银行存款相等,即公允价值+相关交易费用。

6、编制购入债券的会计分录

按照企业会计准则

借:持有至到期投资--面值  800 000

借:持有至到期投资---利息调整 44 000

贷:银行存款  844 000

按照小企业会计准则

借:长期债券投资  844 000

贷:银行存款 844 000

(6)溢价购买债券账务处理扩展资料:

长期债券投资相关费用:

一、对于长期债券投资的相关费用金额比较大时,应将其计入投资成本,并与购买债券的价格分开核算,于债券购入后至到期前的期间内,在确认相关债券利息收入时摊销,计入损益,计算债券的折价或溢价时应从投资成本中扣除相关费用。

例: A公司于1997年1月l日购入B公司当日发行的4年期债券10000张,每张面值为100元,购入价格每张110元,发生的相关费用共计 36000元,票面利率10%,以上款项以银行存款付讫。该项投资于每年12月31日付息一次,4年到期还本。会计处理如下:

1.A公司1997年1月1日购买债券时

借:长期投资----债券投资(债券价格) 1100000

长期投资----债券投资(相关费用) 36000

贷:银行存款1136000

2.1997年12月31日收到利息时,摊销溢价和相关费用

(1)收到的利息100000元(1000000×10%)

借:银行存款100000

贷:投资收益100000

(2)摊销溢价(采用直线法摊销)

债券溢价=1100000-1000000=100000元

本期摊销额=100000÷4=25000元

借:投资收益25000

贷:长期投资一债券投资25000

(3)摊销相关费用(采用直线法摊销)

借:投资收益9000

贷:长期投资----债券投资(相关费用)9000

年末,编制资产负债表时,该项长期投资的账面价值为1102000元(1136000-25000-9000)。

另外,需要说明的是,如果A公司在该项债券投资到期前将其转让出去,那么A公司在确定证券转让的损益时,应将相关费用的摊余价值转销。例如,假设A公司于1998年1月1日将该项债券投资以每张115元的价格转让出去,A公司在确定债券转让损益时,转销相关费用摊余价值的会计处理为:

借:投资收益27000

贷:长期投资----债券投资(相关费用) 27000

二、对于长期投资中长期债券投资的相关费用金额比较小时,根据重要性原则,可以简化会计处理,一次性计入当期损益,而不必计入投资成本或分期摊销。

如上例,如果相关费用为5000元,那么A公司在购入债券时,可作如下会计处理:

借:长期投资----债券投资1100000

投资收益5000

贷:银行存款1105000

年末,收到利息,溢价摊销的计算及会计处理同上。

年末,编制资产负债表时,该项投资的账面价值为1075000元(1100000-25000)。

7、债券溢价摊销的分录

购入债券时:

借:长期债权投资——债券投资(面值) 

长期债权投资——(溢价)  

贷:银行存款  

收取利息时:

借:长期债权投资——债券投资(应计利息)  

贷:长期债权投资——债券投资(溢价) 

投资收益 

 

(7)溢价购买债券账务处理扩展资料

长期债权投资是企业购买的各种一年期以上的债券,包括其他企业的债券、金融债券和国债等。债权投资不是为了获取被投资单位的所有者权益,债权投资只能获取投资单位的债权,债权投资自投资之日起即成为债务单位的债权人,并按约定的利率收取利息,到期收回本金。

长期债权投资的主要特点:

1、投资只能按约定的利率收取利息,到期收回本金。

2、债权投资可以转让,但在债权债务双方约定的期限内一般不能要求债务单位提前偿还本金。

3、债权投资与其他债权一样,存在一定的债权风险。

8、购买溢价发行债券账务处理

2078.98+10=2088.98

2088.98+2088.98*4%-2000*5%=2072.5392≈2072.54

9、债券溢价摊销的分录如何做?

债券溢价的摊销方法主要有:直线摊销法和实际利息摊销法两种。

10、关于购买债券账务处理的问题?

1支付购债券的款项中,是否付自发行日到购买日期间的利息额?为什么?取决于利息的支付方式,如果利息是已经到期该支付但未付的就包括在内。2支付购买债券的款项中包含的股利和利息的区别?债券里只有利息的说法。股利那是买股票时的概念,不应该混在一起。3购买债券的初始怎样确认,是否是确认的交易性金融资产---成本科目的金额?入账金额取决于购买的目的,目的不同,金额有所区别。4债券的公允价值是交易性金融资产科目的金额?包括成本和公允价值变动两个明细科目吗?还有可能是可供出售金融资产

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