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消化债券结余资金

发布时间:2021-05-05 21:46:31

1、公债偿还的资金来源,常用的都有哪些

公债偿还的资金来源主要依靠当年预算直接拨款、预算盈余、发行新债偿还旧债以及偿债基金
1.偿债资金即由政府预算设置专项基金用以偿还公债。政府每年从财政收入中拨交一笔专款设立基金,由特定机关管理专门用作偿还公债,而不得用作其它用途。而且在公债未还清之前,每年的预算拨款不能减少,以期减少债务,故又称作“减债基金”。偿债基金的办法最早是由英国政府根据理查·普莱斯关于“国家应以单利息借款,以复利息放债”的建议在18世纪加以采用。日本现行偿还公债的办法也采用偿债基金制度。日本从1967年起实行“国债偿还与藏债基金”制度,并成立了国债整理基金特别会计。
2.财政预算资金即政府当年的公债的还本付息支出直接列入国家预算,用预算资金清偿债务。亦即由正常财政收入(主要指税收)保证公债的偿还。用这种方式取得资金偿还公债,手续较简便,资金来源也比较稳定可靠。但是,因为各年应偿债务量不同,甚至会出现骤升骤降的情况,会影响预算收支的平衡。
3.财政盈余政府在财政年度结束时.以当年财政收支的结余作为偿还公债的资金。目前从世界各国的情况来看,这种靠财政盈余作为偿债来源的办法实属虚拟。因为这种方法的前提是政府财政收支有盈余或公债是无期限规定的。纵观世界各国预算收支状况和公债发行情况,这两个前提都难以具备。
4.举借新债即政府发行新债券为到期债务筹措偿还资金,也就是以借新债的收入作为还旧债的资金来源。这是目前世界各国偿还公债的主要资金来源。
除了以上四种偿债资金来源外,发行纸币也是政府偿债资金的一种特殊来源。这种办法对经济的危害很大,所以各国政府一般只是在不得已的情况下才采用这种方式。

2、请问,事业基金使用时的会计分录如何做

事业单位应设置“事业基金”科目,核算事业基金的各项来源、运用和结存,并在该科目下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。

本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产,主要包括滚存结余资金等。本科目应按核算的业务内容下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。

“一般基金”主要用以核算滚存结余资金;“投资基金”用以核算对外投资部分的基金。年终,单位应将当期未分配结余转入本科目,借记“结余分配”科目,贷记本科目(一般基金)。

对于项目已经完成的拨入专款结余,按规定留归本单位使用的,转入本科目核算,借记“拨入专款”科目,贷记本科目(一般基金)。

(2)消化债券结余资金扩展资料:

行政单位待处理财产损益的反映,一般应先记入“待处理财产损益”科目,按照规定报经批准后及时进行相应的账务处理。

事业单位经营结余年末转入“非财政补助结余分配”科目,编报决算时相应填入“结余分配”明细栏;经营亏损年末不予结转,在部门决算报表中以负数反映在“经营结余”栏下。事业单位经营亏损应当用以后年度经营利润弥补,不得用事业基金弥补。

对于事业基金和专用基金负结余如何反映,通知指出,事业基金和专用基金应遵循收支平衡的原则,支出不得超出基金规模。

单位编报决算时,事业基金和专用基金年初存在负结余,属于历史遗留问题,应逐年消化,不再扩大负结余;如当年出现超支,单位应及时更正账务。

3、求财务管理中债券资金成本的问题

艹 又要翻出我过去的标准解答模板了么...
求助是很让我开心但是也别太简单了啊

债券的资金成本就是折现亚 也就是说我的一笔钱 一年后拿到是100块 但是一年利息是2.25% 事实上这笔钱现在只值100/1.0225也就是97.8块 也就是说未来的钱和现在的钱是不一样的,因为金钱有它的时间价值

某东西除以(1+r)就是某个东西向前折现,(1+r)^n就是折现n年

换句话说 假设债券付息 一年一次 第一年你拿到的利息C折现到现在就是C/(1+r) 第二年就是C/(1+r)^2 第n年就是C/(1+r)^n M/(1+r)^n的意思是你n年拿到的本金折现到现在 两部分相加就是债券的面额

在金融学中,请牢记time value of money TVM 也就是时间价值

因为无风险收益的存在,现在的钱永远比未来的钱值钱,所以才有了金融学。整个金融学是构筑在TVM的基础上的

债券定价基于TVM的意思就是 债券的现金流是每年给付利息所产生的现金流与到期给付面额的现金流折现到现在的价值

eg某一年付息一次的债券票面额为1000元,票面利率10%,必要收益率为12%,期限为5年,如果按复利贴现,其内在价值为多少?

按照贴现法则

债券价格=票面利息/(1+r)^1+票面利息/(1+r)^2+……+票面利息/(1+r)^n+票面价格/(1+r)^n

利息=1000*10%=100

P=100/(1+12%)^1+100/(1+12%)^2+100/(1+12%)^3+100/(1+12%)^4+100/(1+12%)^5+1000/(1+12%)^5

P=928

补充回答
债券本身就是债券持有人在未来得到的钱所折现到现在的价值
这个图的前半部分就是票息的折现 后半部分就是本金的折现 本质就是折现

好 你坚持你从那本不知名教材上看来的:“资金成本是为了得到资金付出的成本除以得到的资金。”
这句话是什么意思?其实这句绕口的话的意思就是——持有期收益率HPY Holding Period yield ,也就是你所说的资金成本

中国的金融学教材总是把一个简单的概念翻译成无数中中文 ╮(╯▽╰)╭

HPY=(P1-P0+D)/P0 也就是最简单的收益率公式——(卖出价格+现金流流入)除以买入时期的价格

HPY的优点是简单 但是很明显的没有考虑时间问题,

我所贴的一大段话和图上的那个公式就是债券的收益率公式
这里的收益率不是HPY 而是到期收益率YTM yield to maturity
YTM就是把债券拆分成本金和票息进行折现到现在的方法

第一个问题就是这么解决了 YTM和HPY都是收益率的计算方法 而HPY是单利 并且不考虑时间的因素 所以没有YTM用的这么广泛和专业

12%就是YTM
债券中5个要素:票息给付次数(你可以简单的理解为年数)、买入价格、面额、票面利率、还有到期收益率YTM

这个5个要素中得知4个要素,可以通过上面的公式求的第5个

而一般 面额、票面利率、票息给付次数都是已知的,发行时决定的
所以收益率和价格就是唯一变动2个要素

这样你就可以理解为什么债券市场交易都是报收益率而不是价格了吧?

4、谁清楚如何从资产负债表计算上年结余资金?谢谢!

资产负债表中的上年结余资金是指的你去年的资金结余,把上年的结余资金填进去就可以了,不需要计算。

5、债券资金成本计算问题

债券资金成本计算公式

由于利息费用计入税前的成本费用,可以起到抵减所得税的作用。因此按一次还本、分期付息的借款或券成本的计算公式分别为:


式中:Kb----债券资本成本;

Ib----债券年利息;

T----所得税率;

B----债券筹资额;(或称债务本金)

Fb----债券筹资费用率(=筹资费用/筹资总额)。


式中:Rb----债券利率。

6、现在的结余资金做什么投资最近,而且必须得是能够保本的投资?

保本的话,买债券型基金比较好。债券型基金大部分(不少于80%)投资于国债和企业债,剩下的一小部分用来投资其他行业,虽然获利不会太多,但是比较稳妥。我们都知道,一般国家发行的国债普通人根本就拿不到,债券型基金就是集中广大基民的资金来共同购买国债等。至于买什么样的基金,你可以去证券公司或银行咨询一下

7、债券卖出后,资金何时可取?

T日卖出债券,T+1日资金可取。

8、基建结余资金怎么算

基建结余资金=基建拨款+项目资本+项目资本公积金+基建投资借款+企业债券基金+待冲基建支出-基本建设支出-应收生产单位投资借款

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